根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，文山市审计局派出审计组，自2019年8月8日至12月5日，对文山市国土资源事务中心2017年至2018年度资产、负债和损益情况进行了审计。

一、基本情况

文山市国土资源事务中心成立于1993年9月，隶属文山市国土资源局，经济性质属于国有企业，执行企业会计准则，开户银行账户8个。现有人员编制22人，在职职工22人，临时工10人。事务中心内设机构6个，单位主要职责：不动产登记代理及日常变更调查，不动产测绘、房产测绘、工程测绘等业务。

审计结果表明，2017至2018年度期间的财务收支情况基本真实、合法和完整；内部控制制度设计不健全，尚未得到有效执行。还存在未及时确认收入和结转成本导致少缴纳税金、债权债务长期挂账、财务核算不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）少缴纳税金248.59万元（企业所得税241.55万元、土地增值税7.04万元）。

（二）债权债务长期挂账17096.46万元。

（三）财务核算不规范。

（四）工资发放标准参照公务员工资标准，未经相关部门备案。

（五）临时用工未签订劳动合同。

（六）未经采购人同意将中标业务（不动产存量部分数据实测）进行分包。

（七）财务报销手续不完整。

（八）购买固定资产32.38万元未进行申请、审批程序，管理不规范。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告，下达了审计决定书。对少缴纳的税金248.59万元进行补缴；对债权债务长期挂账17096.46万元的问题，建议国土资源事务中心建立清查制度，定期清查债权债务；对财务核算不规范，工资发放标准未经相关部门备案，临时用工未签订劳动合同，未经采购人同意将中标业务进行分包，报销手续不完整及固定资产管理不规范等问题，由市国土资源事务中心按相关规定进行规范。

针对审计发现的问题，审计局建议：一是按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的相关规定，及时确认收入、结转成本和补缴相应的税金；二是加强对长期挂账往来款项的催收和清理，对无法收回的往来款项作出报批处理；三是加强结算占补指标款的结算，对结算的结果及时进行账务处理。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，文山市国土资源事务中心及时进行了整改，对少缴纳的税金248.59万元进行了补缴；清理往来款项72.18万元；规范了相关财务核算，把无形资产摊销年限70周年改为50周年；其余问题在工作中严格依据相关规定进行规范。