根据《中华人民共和国审计法》的规定，文山市审计局于2019年3月11日至2019年6月14日，对文山市城乡居民社会养老保险局2018年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

一、基本情况

市城乡居民社会养老保险局内设5个股室，截至2018年末，人员编制23人，实有27人，车辆编制1辆，实有车辆1辆，开设银行账户4个。2018年度文山市财政局下达市城乡居民社会养老保险局的预算总额为6 900.16万元：其中年初预算6 600.22万元，追加预算调整为299.94万元，当年预算已向社会公开。决算报表反映2018年部门总收入7 262.79万元（其中：财政拨款收入7 260.49万元、上级补助收入2万元、其他收入0.30万元），总支出7 240.61万元（其中：基本支出为 705.80万元，项目支出6 534.81万元）。2018年年初结转和结余1.01万元，当年结余返还1.01万元，年末结转和结余23.19万元。2018年决算支出比预算增加340.4 5万元。

审计结果表明，市城乡居民社会养老保险局提供的资料基本能真实反映其2018年度财政收支情况，“三公”经费支出比上年明显减少，内部控制建立健全，在宣传、贯彻执行国家和省、州制定的城乡居民社会养老保险法律、法规及政策，全市城乡居民社会养老保险基金筹集、拨付、参保登记、参保人员管理等方面做了大量工作，确保了全市城乡居民社会养老保险事业稳步推进。但还存在部门预算编制未实行全口径编报、参保人员重复领取养老待遇、原始凭证支出附件不完整等问题。

二、审计发现主要问题

1.部门预算编制未实行全口径编报，涉及收入预算362.69万元、预算支出340.45万元。

2.重复发放养老待遇0.77万元。

3.原始凭证支出附件不完整，涉及金额0.25万元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告。对部门预算编制未实行全口径编报的问题，责成市城乡居民社会养老保险局在今后应严格执行《中华人民共和国预算法》，预算编制实行全口径编报，真实反映部门预算整体情况；对重复发放养老待遇的问题，责成市城乡居民社会养老保险局及时追回，同时加强审核把关，杜绝此类情况再次发生；对原始凭证支出附件不完整的问题，建议市城乡居民社会养老保险局今后加强对支出票据的审核把关，以完整、规范的发票和原始单据据实列支。

四、审计查出问题的整改情况

市城乡居民社会养老保险局对审计发现的问题，及时召集有关职能部门对审计发现的问题进行专题研究，认真梳理，提出切实可行的整改方案，目前问题已经整改完毕。对部门预算编制未实行全口径编报的问题，市城乡居民社会养老保险局已在2020年部门预算编制中，充分考虑各方面因素，提高预算编制的质量；对重复发放养老待遇的问题，市城乡居民社会养老保险局已全部追回重复发放养老待遇0.77万元，并加强了与有关部门的数据共享和数据比对工作，进一步杜绝养老待遇重复发放的问题，确保社保基金安全运行；对原始凭证支出附件不完整的问题，市城乡居民社会养老保险局已及时加强财务人员培训，进一步审核把关有关财务票据，以完整、规范的发票和原始单据据实列支，确保财务资料真实、完整。