根据《中华人民共和国审计法》的规定，文山市审计局2022年6月至7月，对中文山市第二幼儿园（以下简称市二幼）2021年度预算执行和其他财政财务收支相关事项进行了专项审计调查，并就有关事项进行了延伸。现将专项审计调查结果公告如下：

一、审计发现的主要问题

1.费用支出依据不充分2.66万元。

2.未执行公务卡结算2.18万元。

3.未履行政府采购程序7.22万元。

4.违规报销工会经费0.03万元。

5.工会费用报销不规范0.12万元。

二、审计处理情况及建议

针对上述发现的问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计调查报告。针对费用支出依据不充分2.66万元的问题，要求市二幼严格执行出差审批制度，并加强票据的审核和把关，针对不完整的原始资料予以补充完善；针对未执行公务卡结算2.18万元的问题，要求市二幼严格执行公务卡支付结算规定，杜绝类似问题再次发生；针对未履行政府采购程序7.22万元的问题，要求市二幼今后严格按照上述规定编制年度部门预算，履行政府采购手续；针对违规报销工会经费0.03万元的问题，要求市二幼今后严格执行工会财务制度，杜绝类似问题的发生；针对工会费用报销不规范0.12万元的问题，要求市二幼加强票据的审核和把关，对不完整的原始资料予以补充完善，确保报销资料真实完整。

三、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，市二幼高度重视，进行了认真整改。根据市二幼提供的整改资料，截至2022年10月31日，市二幼已完成了所有问题的整改。针对预费用支出依据不充分2.66万元的问题，市二幼已对不完整的原始资料补充完善，今后严格执行出差审批制度，加强票据的审核把关；针对未执行公务卡结算2.18万元的问题，市二幼加强了《文山州人民政府办公室关于全面实行公务卡结算制度的通知》文件的学习，严格执行公务卡结算制度；针对未履行政府采购程序7.22万元的问题，市二幼加强了《云南省政府采购管理暂行办法》等相关规定的学习，今后完善预算编制，严格执行相关采购程序；针对违规报销工会经费0.03万元的问题，市二幼加强了《云南省基层工会经费收支管理实施细则》文件的学习，今后严格执行工会财务制度；针对工会费用报销不规范0.12万元的问题，市二幼已对不完整的原始资料补充完善，今后严格执行出差审批制度，加强票据的审核把关。